Interpretacja indywidualna z dnia 26 czerwca 2024 r. (sygnatura: 0112-KDIL2-2.4011.353.2024.2.AG) rozstrzygała problem związany z ulgą na powrót dla obywatelki Polski, która przez wiele lat mieszkała i pracowała w Wielkiej Brytanii. Kluczowym zagadnieniem było ustalenie, czy Wnioskodawczyni, która rozważa powrót do Polski, będzie mogła skorzystać z ulgi mimo krótszego pobytu w Polsce w roku powrotu.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- Wyjechała do Wielkiej Brytanii w 2013 r. na studia, które ukończyła na poziomie licencjackim i magisterskim.
- Od 2017 r. do końca 2023 r. pracowała w Wielkiej Brytanii jako rezydent podatkowy tego kraju.
- Posiadała i wynajmowała nieruchomość w Polsce w ramach działalności gospodarczej, jako podatnik VAT.
- Planuje powrót do Polski, związany z przeniesieniem centrum interesów życiowych, zawodowych i osobistych.
Kluczowy Problem: Czy Ulga Na Powrót Przysługuje Przy Krótszym Pobytu w Roku Powrotu?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Przenieśli miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
- Nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce w trzech latach poprzedzających rok przeniesienia.
- Posiadają obywatelstwo polskie, Kartę Polaka lub obywatelstwo innego państwa UE, EOG lub Szwajcarii.
- Uzyskują przychody objęte zwolnieniem (np. z pracy, działalności gospodarczej).
W omawianym przypadku:
Podatniczka spełniła warunki dotyczące braku zamieszkania w Polsce oraz posiadania obywatelstwa polskiego. Interpretacja wyjaśniła, że krótszy pobyt w Polsce w roku powrotu (poniżej 183 dni) nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi. Podatniczka może skorzystać ze zwolnienia podatkowego od dochodów już w roku powrotu, jeśli przeniesie swoje centrum interesów życiowych do Polski.
Wymogi Dokumentacyjne
Podatniczka powinna przedstawić:
- Certyfikat rezydencji z Wielkiej Brytanii lub inne dokumenty potwierdzające status rezydenta.
- Umowy o pracę, dokumenty podatkowe lub zaświadczenia o działalności gospodarczej prowadzonej w Wielkiej Brytanii.
Zastosowanie Ulgi
Ulga na powrót dotyczy:
- Przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie z pracy, umów zlecenia, działalności gospodarczej lub zasiłków macierzyńskich.
- Okresu czterech kolejnych lat podatkowych.
Wnioski dla Powracających z Wielkiej Brytanii
- Elastyczność przepisów:
Krótszy pobyt w Polsce w roku powrotu nie wyklucza ulgi na powrót, jeśli centrum interesów życiowych zostanie przeniesione do Polski. - Znaczenie dokumentacji:
Właściwa dokumentacja potwierdzająca rezydencję podatkową za granicą jest kluczowa. - Planowanie podatkowe:
Warto zaplanować datę powrotu, aby maksymalnie wykorzystać preferencje podatkowe.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna pokazuje, że ulga na powrót stanowi atrakcyjne rozwiązanie dla osób powracających do Polski. Przy odpowiednim przygotowaniu dokumentacji można skorzystać z preferencji nawet w przypadku krótszego pobytu w Polsce w roku powrotu.
Rozważasz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami! Oferujemy pełne wsparcie w przygotowaniu dokumentacji i rozliczeniach podatkowych.