Interpretacja indywidualna z dnia 24 lipca 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.393.2024.3.SR) dotyczyła powrotu do Polski osoby, która przez 7 lat mieszkała i pracowała w USA. Kluczowym zagadnieniem w tej sprawie była konieczność wykazania, że podatniczka nie miała miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres trzech lat poprzedzających jej powrót. Właściwa dokumentacja okazała się kluczowa, aby spełnić wymogi formalne.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- Przebywała w USA od października 2016 r. do września 2023 r., gdzie podlegała amerykańskiemu obowiązkowi podatkowemu.
- Wróciła do Polski w marcu 2024 r., otwierając działalność gospodarczą.
- Posiadała obywatelstwo polskie i amerykańskie.
- Nie mieszkała w Polsce w wymaganym okresie trzech lat, co potwierdziła odpowiednią dokumentacją.
Kluczowy Problem: Wykazanie Braku Miejsca Zamieszkania w Polsce
Zgodnie z przepisami podatkowymi, aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musi udowodnić brak miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy pełne lata kalendarzowe przed powrotem. W tej sprawie organ podatkowy wymagał dokumentów potwierdzających, że podatniczka:
- Przez cały okres pobytu w USA nie prowadziła w Polsce życia zawodowego ani rodzinnego.
- Posiadała w USA miejsce zamieszkania oraz centrum interesów życiowych.
Jaką Dokumentację Przedstawiono?
Podatniczka przedstawiła:
- Certyfikat rezydencji podatkowej z USA za lata 2017–2023.
- Umowy najmu mieszkania w USA.
- Paski wynagrodzeń i umowy o pracę.
- Amerykańskie zeznania podatkowe (Form 1040).
- Wyciągi z konta bankowego w USA, które potwierdzały stałe opłaty za wynajem i inne wydatki.
Organ podatkowy uznał tę dokumentację za wystarczającą, aby potwierdzić brak miejsca zamieszkania w Polsce oraz spełnienie warunków ulgi na powrót.
Korzyści z Ulgi na Powrót
Dzięki spełnieniu warunków podatniczka może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego przez cztery lata podatkowe. Ulga obejmuje dochody z:
- Umów o pracę.
- Umów zlecenia.
- Działalności gospodarczej.
- Zasiłków macierzyńskich.
Roczny limit zwolnienia wynosi 85 528 zł.
Wnioski dla Powracających z USA
- Dokumentacja jest kluczowa:
- Certyfikat rezydencji podatkowej jest podstawowym dokumentem, ale należy również gromadzić inne dowody, takie jak umowy najmu czy rozliczenia podatkowe.
- Planowanie powrotu:
- Powrót należy dokładnie zaplanować, aby spełnić wymogi czasowe dotyczące braku miejsca zamieszkania w Polsce.
- Ulga wspiera aktywność zawodową:
- Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w Polsce mogą znacząco obniżyć swoje zobowiązania podatkowe dzięki tej preferencji.
Podsumowanie
Interpretacja dotycząca powrotu z USA pokazuje, jak istotne jest odpowiednie udokumentowanie miejsca zamieszkania oraz spełnienie wymogów czasowych. Skorzystanie z ulgi na powrót wymaga przygotowania szczegółowej dokumentacji, która potwierdzi brak miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres.
Planujesz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami! Oferujemy pomoc w przygotowaniu dokumentów i zapewniamy kompleksowe wsparcie w zakresie ulg podatkowych.