Interpretacja indywidualna z dnia 29 sierpnia 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.509.2024.2.SR) szczegółowo omawia kwestię spełnienia warunków ulgi na powrót przez osobę, która przebywała w Norwegii przez pięć lat i planuje powrót do Polski w 2024 roku. Kluczowym aspektem w tej sprawie była konieczność przedstawienia certyfikatu rezydencji podatkowej oraz innych dokumentów potwierdzających miejsce zamieszkania za granicą.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Posiada obywatelstwo polskie.
- Od 1 października 2019 r. przebywał na stałe w Norwegii, gdzie mieszkał, pracował i podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
- Planował powrócić do Polski na przełomie sierpnia i września 2024 r., przenosząc swoje centrum interesów życiowych do kraju.
- Posiadał dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania w Norwegii:
- Certyfikat rezydencji podatkowej za lata 2020–2023 oraz częściowy za 2024 r.
- Umowy najmu nieruchomości i dokumenty potwierdzające późniejsze posiadanie nieruchomości.
- Umowę o pracę oraz paski wynagrodzeń i wyciągi bankowe.
Kluczowy Problem: Certyfikat Rezydencji i Dokumentacja
Jednym z wymogów ulgi na powrót jest przedstawienie dokumentacji potwierdzającej brak miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres oraz miejsce zamieszkania za granicą. W omawianym przypadku certyfikat rezydencji podatkowej z Norwegii odgrywał kluczową rolę w potwierdzeniu spełnienia warunków podatkowych.
Wymogi Ulgi na Powrót
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Przenieśli miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
- Nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu.
- Posiadają obywatelstwo polskie lub inne wymagane statusy.
- Udokumentowali miejsce zamieszkania za granicą za pomocą certyfikatu rezydencji lub innych dowodów.
Dlaczego Certyfikat Rezydencji Jest Tak Ważny?
Certyfikat rezydencji podatkowej to jeden z najbardziej wiarygodnych dokumentów potwierdzających miejsce zamieszkania podatnika dla celów podatkowych. W omawianej interpretacji podatnik przedstawił:
- Certyfikat za lata 2020–2023 oraz częściowy za 2024 r.
- Dokumenty uzupełniające, takie jak:
- Umowy najmu nieruchomości.
- Potwierdzenia posiadania nieruchomości.
- Umowy o pracę i wyciągi bankowe.
Organ podatkowy uznał, że przedstawiona dokumentacja spełnia wymagania przepisów, umożliwiając skorzystanie z ulgi.
Korzyści z Ulgi na Powrót
Podatnik, który spełnił wszystkie wymogi, może korzystać ze zwolnienia podatkowego do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe. Zwolnienie obejmuje przychody z:
- Umów o pracę.
- Umów zlecenia.
- Działalności gospodarczej.
- Zasiłków macierzyńskich.
Wnioski dla Powracających z Norwegii
- Dokładne planowanie powrotu:
- Kluczowe jest zapewnienie ciągłości dokumentacji potwierdzającej brak miejsca zamieszkania w Polsce i status rezydenta podatkowego za granicą.
- Certyfikat rezydencji to podstawa:
- Jeśli podatnik nie ma certyfikatu, inne dokumenty (np. umowy najmu, umowy o pracę) mogą również zostać uznane, ale warto zadbać o pełną dokumentację.
- Znaczenie terminów:
- Powrót musi nastąpić zgodnie z przepisami, aby spełnić warunki ulgi na powrót.
Podsumowanie
Przypadek podatnika z Norwegii podkreśla znaczenie certyfikatu rezydencji podatkowej oraz kompleksowej dokumentacji w procesie ubiegania się o ulgę na powrót. Dzięki temu narzędziu można znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe po powrocie do Polski.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci przygotować dokumentację i zoptymalizować Twoje rozliczenia podatkowe.