Interpretacja indywidualna z dnia 10 grudnia 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.711.2024.2.SR) szczegółowo omawia wymogi związane z ulgą na powrót dla osób powracających do Polski po kilkuletnim pobycie za granicą. W omawianym przypadku kluczową kwestią było udokumentowanie braku miejsca zamieszkania w Polsce w okresie trzech lat kalendarzowych poprzedzających rok powrotu.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Od stycznia 2019 r. mieszkał w Szwajcarii, gdzie pracował na podstawie kontraktu.
- W 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Francji, pozostając rezydentem podatkowym tego kraju do końca 2023 r.
- W dniu 1 stycznia 2024 r. powrócił na stałe do Polski i rozpoczął pracę w nowej firmie.
- Wnioskodawca posiada polskie obywatelstwo i nigdy wcześniej nie korzystał z ulgi na powrót.
Kluczowy Problem: Dokumentacja Miejsca Zamieszkania
Aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musi udowodnić, że:
- Nie miał miejsca zamieszkania w Polsce w ciągu trzech lat kalendarzowych przed rokiem powrotu.
- Posiadał miejsce zamieszkania w innym kraju w tym okresie.
Podatnik przedstawił następujące dokumenty:
- Francuskie certyfikaty rezydencji podatkowej za lata 2021–2023.
- Umowy najmu nieruchomości z Francji i Szwajcarii.
- Paski wynagrodzeń i zaświadczenia od pracodawcy.
- Zagraniczne zeznania podatkowe.
Organ podatkowy uznał te dowody za wystarczające do spełnienia wymogów formalnych.
Korzyści z Ulgi na Powrót
Zwolnienie z podatku obejmuje przychody do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe. Zwolnieniem objęte są przychody z:
- Umów o pracę.
- Umów zlecenia.
- Działalności gospodarczej.
- Zasiłków macierzyńskich.
W omawianym przypadku podatnik może rozpocząć korzystanie z ulgi od 2024 r. lub 2025 r., w zależności od wybranego terminu.
Wnioski dla Powracających z Niemiec
- Dokumentacja to podstawa:
- Certyfikaty rezydencji, umowy najmu oraz inne dokumenty potwierdzające życie zawodowe i osobiste za granicą są kluczowe.
- Znaczenie spełnienia warunków czasowych:
- Trzyletni okres braku miejsca zamieszkania w Polsce oraz przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski są niezbędne.
- Ulga wspiera różne źródła dochodów:
- Skorzystać z niej mogą osoby pracujące na etacie, prowadzące działalność gospodarczą lub otrzymujące zasiłki macierzyńskie.
Podsumowanie
Interpretacja z 10 grudnia 2024 r. pokazuje, jak ważne jest przygotowanie kompleksowej dokumentacji potwierdzającej miejsce zamieszkania za granicą. Dzięki temu powracający do Polski mogą w pełni skorzystać z ulgi na powrót, zmniejszając swoje zobowiązania podatkowe.
Planujesz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami! Oferujemy kompleksową pomoc w przygotowaniu dokumentów i zoptymalizowaniu Twoich rozliczeń podatkowych.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci przygotować dokumenty i zoptymalizować Twoje rozliczenia podatkowe.