Interpretacja indywidualna z dnia 8 maja 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.111.2024.2.SR) dotyczyła osoby, która przez pięć lat mieszkała i pracowała w Niemczech, a następnie wróciła do Polski. Kluczowym problemem było ustalenie centrum interesów życiowych oraz możliwość skorzystania z ulgi na powrót.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Od września 2017 r. do czerwca 2023 r. mieszkał i pracował w Niemczech, gdzie podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
- Wynajmował mieszkanie, prowadził osobne gospodarstwo domowe i brał aktywny udział w życiu społecznym oraz kulturalnym Niemiec.
- W Polsce mieszkała jego żona, z którą był w trakcie rozwodu.
- W czerwcu 2023 r. wrócił do Polski, podjął pracę na podstawie umowy o pracę i przeniósł swoje centrum interesów osobistych i gospodarczych do Polski.
Kluczowy Problem: Ustalenie Centrum Interesów Życiowych
Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy lata przed powrotem.
- Posiadają dowody dokumentujące miejsce zamieszkania za granicą (np. certyfikat rezydencji, umowy o pracę, dokumenty podatkowe).
W omawianym przypadku:
Organ podatkowy uznał, że podatnik miał centrum interesów życiowych w Niemczech, ponieważ prowadził tam niezależne życie zawodowe i osobiste, mimo iż jego żona mieszkała w Polsce.
Ulga na Powrót – Warunki i Zastosowanie
Podatnik spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót w latach 2023–2026, obejmującej:
- Zwolnienie dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie.
- Preferencje na przychody z umowy o pracę, działalności gospodarczej oraz świadczeń rodzinnych.
Wnioski dla Powracających z Niemiec
- Znaczenie dokumentacji:
Umowy najmu, zeznania podatkowe i dokumenty od pracodawców są kluczowe dla wykazania miejsca zamieszkania. - Przeniesienie centrum interesów życiowych:
Warto udokumentować zmianę miejsca zamieszkania poprzez zarejestrowanie pobytu, podjęcie pracy i przeniesienie życia rodzinnego. - Korzyści podatkowe:
Ulga na powrót pozwala na znaczące obniżenie zobowiązań podatkowych w Polsce przez cztery lata.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna pokazuje, że ulga na powrót może być zastosowana w sytuacji, gdy podatnik prowadził niezależne życie za granicą, mimo powiązań rodzinnych w Polsce. Kluczowe jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji oraz przeniesienie centrum interesów życiowych.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami – pomożemy w przygotowaniu dokumentacji i rozliczeniach podatkowych!