Interpretacja indywidualna z dnia 12 kwietnia 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.101.2024.3.DA) analizowała sytuację podatnika, który wrócił do Polski po kilku latach pracy w Niemczech. Kluczowym zagadnieniem było określenie centrum interesów życiowych w okresie pracy za granicą oraz jego wpływ na prawo do skorzystania z ulgi na powrót.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Od listopada 2016 r. do lutego 2022 r. mieszkał i pracował w Niemczech, gdzie był rezydentem podatkowym.
- Wynajmował mieszkanie, rozliczał się podatkowo wyłącznie w Niemczech i posiadał tam rachunek bankowy oraz ubezpieczenie.
- W Polsce mieszkała jego żona i dzieci, którzy sporadycznie odwiedzali go w Niemczech.
- W latach 2017–2021 podatnik nie miał w Polsce miejsca zamieszkania ani nie przebywał tam powyżej 183 dni w roku kalendarzowym.
Kluczowy Problem: Ustalenie Centrum Interesów Życiowych
Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy lata kalendarzowe przed powrotem.
- Przenieśli swoje miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r.
- Posiadają certyfikat rezydencji lub inne dowody dokumentujące miejsce zamieszkania za granicą.
W omawianym przypadku:
Podatnik udowodnił, że w latach 2017–2021 jego centrum interesów życiowych znajdowało się w Niemczech. Przedstawił:
- Umowy o pracę i niemieckie zeznania podatkowe.
- Dokumenty potwierdzające zameldowanie w Niemczech.
- Zaświadczenia od pracodawców oraz wyciągi bankowe.
Ulga na Powrót – Warunki i Zastosowanie
Podatnik spełnia wszystkie warunki, by skorzystać z ulgi na powrót, która obejmuje:
- Zwolnienie dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.
- Dochody z umowy o pracę, działalności gospodarczej oraz zasiłków macierzyńskich.
Wnioski dla Powracających z Niemiec
- Ustalanie miejsca zamieszkania:
Kluczowe jest wykazanie, że w okresie pracy za granicą centrum interesów życiowych znajdowało się poza Polską. - Dokumentacja rezydencji podatkowej:
Certyfikaty rezydencji, umowy o pracę i niemieckie PIT-y są kluczowe dla uzyskania ulgi. - Korzyści ulgi na powrót:
Zwolnienie podatkowe pozwala obniżyć zobowiązania podatkowe w Polsce przez cztery lata.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna pokazuje, że osoby powracające z Niemiec mogą skorzystać z ulgi na powrót, jeśli spełnią wszystkie wymogi formalne i odpowiednio udokumentują miejsce zamieszkania za granicą.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami – pomożemy w przygotowaniu dokumentacji i rozliczeniach podatkowych!