Interpretacja indywidualna z dnia 1 sierpnia 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.456.2024.2.SR) dotyczyła osoby, która po 12 latach mieszkania i pracy w Niemczech powróciła do Polski. Kluczowym problemem w tej sprawie była konieczność udokumentowania miejsca zamieszkania w Niemczech oraz spełnienia wymogu braku zamieszkania w Polsce przez wymagany okres.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Przebywał w Niemczech od lipca 2012 r. do grudnia 2023 r.
- Posiadał niemiecki meldunek oraz wynajmowane mieszkanie, gdzie mieszkał wraz z bratem.
- Pracował na pełen etat w niemieckich firmach, rozliczał podatki w niemieckim urzędzie skarbowym i korzystał z niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych.
- Do Polski wracał sporadycznie (mniej niż 100 dni rocznie) w celach urlopowych i rodzinnych.
- W grudniu 2023 r. zakończył pracę w Niemczech i zarejestrował się w urzędzie pracy jako bezrobotny, korzystając z transferu zasiłku do Polski.
Kluczowy Problem: Dokumentacja Miejsca Zamieszkania
Aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musiał udokumentować, że w latach 2020–2023 jego miejsce zamieszkania znajdowało się w Niemczech, a nie w Polsce. Dokumenty, które zostały zaakceptowane przez organ podatkowy, obejmowały:
- Umowy najmu mieszkania i potwierdzenia płatności czynszu.
- Paski wynagrodzeń i świadectwa pracy od niemieckich pracodawców.
- Zeznania podatkowe składane w Niemczech za lata 2021–2023.
- Wyciągi bankowe z niemieckiego konta.
- Zaświadczenia o pobieraniu zasiłku dla bezrobotnych w Niemczech.
Organ uznał te dowody za wystarczające, aby potwierdzić miejsce zamieszkania podatnika w Niemczech i spełnienie warunków ulgi.
Wymogi Ulgi na Powrót
Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje osobom, które:
- Przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
- Nie miały miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy pełne lata kalendarzowe przed powrotem.
- Posiadają obywatelstwo polskie lub inne wymagane statusy.
- Udokumentowały miejsce zamieszkania za granicą.
Korzyści z Ulgi na Powrót
Podatnik, który spełnił warunki, może korzystać ze zwolnienia podatkowego przez cztery lata podatkowe. Zwolnienie obejmuje dochody do kwoty 85 528 zł rocznie z:
- Umów o pracę.
- Umów zlecenia.
- Działalności gospodarczej.
- Zasiłków macierzyńskich.
Wnioski dla Powracających z Niemiec
- Dokumentacja jest kluczowa:
- Warto zgromadzić dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania i działalność zawodową za granicą.
- Znaczenie regularności:
- Powrót do Polski musi być zgodny z przepisami, aby uniknąć wątpliwości dotyczących miejsca zamieszkania.
- Planowanie:
- Skorzystanie z ulgi wymaga odpowiedniego przygotowania, w tym zebrania dokumentacji potwierdzającej brak zamieszkania w Polsce.
Podsumowanie
Przypadek pokazuje, jak istotne jest spełnienie wymogów dokumentacyjnych i czasowych, aby skorzystać z ulgi na powrót. Podatnik powracający z Niemiec musi udowodnić, że centrum jego interesów życiowych znajdowało się za granicą przez wymagany okres.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci przygotować dokumenty i zoptymalizować Twoje rozliczenia podatkowe.