Opis Przypadku
Podatnik:
- Od kwietnia 2019 r. mieszkał w Niemczech, gdzie wykonywał pracę na etat i podlegał niemieckim przepisom podatkowym.
- W Polsce zarejestrował jednoosobową działalność gospodarczą w 2023 r., którą prowadził zdalnie z Niemiec.
- Do Polski powrócił 31 marca 2024 r., gdzie przeniósł swoje centrum interesów życiowych i zawodowych.
Problem: Zdalna Działalność Gospodarcza w Polsce
Wątpliwości dotyczyły tego, czy zdalne prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce w 2023 r. mogło zostać uznane za wskazanie miejsca zamieszkania w Polsce, a tym samym uniemożliwić skorzystanie z ulgi na powrót. Organ podatkowy ocenił sytuację, biorąc pod uwagę:
- Zakres działalności: Przychody z działalności były generowane głównie w Niemczech.
- Faktyczne miejsce zamieszkania: Podatnik przez cały okres przebywał w Niemczech i tam realizował swoje obowiązki zawodowe.
- Dokumentację rezydencji podatkowej: Podatnik przedstawił dowody na brak miejsca zamieszkania w Polsce, w tym niemieckie zeznania podatkowe, umowy najmu oraz paski wynagrodzeń.
Organ podatkowy uznał, że zdalne prowadzenie działalności gospodarczej nie wyklucza skorzystania z ulgi, pod warunkiem że miejsce zamieszkania znajdowało się za granicą.
Korzyści z Ulgi na Powrót
Ulga obejmuje zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe. Zwolnienie dotyczy:
- Dochodów z pracy etatowej.
- Umów zlecenia.
- Dochodów z działalności gospodarczej.
Podatnik mógł wybrać lata 2024–2027 lub 2025–2028 jako okres korzystania z ulgi.
Wnioski dla Powracających z Niemiec
- Zdalna działalność nie musi wykluczać ulgi:
- Jeśli centrum interesów życiowych znajduje się za granicą, zdalne prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce nie uniemożliwia skorzystania z preferencji.
- Dokumentacja jest kluczowa:
- Certyfikaty rezydencji podatkowej, umowy najmu oraz niemieckie dokumenty podatkowe są podstawą do wykazania miejsca zamieszkania.
- Znaczenie terminowego powrotu:
- Aby skorzystać z ulgi, powrót do Polski musi być zgodny z przepisami dotyczącymi trzech pełnych lat braku zamieszkania w Polsce.
Podsumowanie
Przypadek pokazuje, że nawet prowadzenie działalności gospodarczej zarejestrowanej w Polsce nie wyklucza prawa do ulgi na powrót, jeśli podatnik potrafi udowodnić, że jego miejsce zamieszkania znajdowało się za granicą. Odpowiednia dokumentacja i zgodność z przepisami czasowymi to klucz do sukcesu.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci przygotować dokumenty i zoptymalizować Twoje rozliczenia podatkowe.