Interpretacja indywidualna z dnia 20 maja 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.288.2024.2.SR) dotyczyła obywatela Polski, który po kilku latach pracy w Niemczech powrócił do Polski. Kluczowym zagadnieniem było ustalenie, czy formalne zameldowanie w Polsce w okresie przebywania za granicą wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Wyjechał do Niemiec w styczniu 2019 r., gdzie pracował i był rezydentem podatkowym.
- W 2022 r. zakończył pracę w Niemczech i podjął decyzję o powrocie do Polski.
- W Polsce był zameldowany przez cały czas pobytu w Niemczech, jednak nie zamieszkiwał tam na stałe.
- Dochody uzyskane w Niemczech były opodatkowane zgodnie z niemieckim prawem podatkowym, a centrum interesów życiowych znajdowało się w Niemczech.
Kluczowy Problem: Zameldowanie a Miejsce Zamieszkania
Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy lata przed powrotem.
- Udokumentowali miejsce zamieszkania za granicą certyfikatem rezydencji lub innymi dowodami.
W omawianym przypadku:
Organ podatkowy uznał, że samo zameldowanie w Polsce nie przesądza o miejscu zamieszkania. Kluczowe są dowody, takie jak:
- Umowy najmu w Niemczech.
- Deklaracje podatkowe składane w Niemczech.
- Umowy o pracę i potwierdzenia wynagrodzeń.
Podatnik wykazał, że w latach 2019–2022 faktycznie mieszkał i pracował w Niemczech, mimo formalnego zameldowania w Polsce.
Ulga na Powrót – Korzyści i Zastosowanie
Podatnik spełnił warunki do skorzystania z ulgi, obejmującej:
- Zwolnienie dochodów z pracy w Polsce do kwoty 85 528 zł rocznie.
- Preferencję na cztery lata podatkowe, od 2023 do 2026 r.
Ulga dotyczyła dochodów z:
- Umowy o pracę.
- Umowy zlecenia.
- Działalności gospodarczej.
Wnioski dla Powracających z Niemiec
- Zameldowanie a rezydencja podatkowa:
- Formalne zameldowanie w Polsce nie wpływa na możliwość skorzystania z ulgi, jeśli faktyczne miejsce zamieszkania znajdowało się za granicą.
- Znaczenie dokumentacji:
- Certyfikaty rezydencji, umowy najmu i inne dokumenty są kluczowe dla potwierdzenia miejsca zamieszkania.
- Optymalizacja podatkowa:
- Powrót do Polski daje możliwość skorzystania z preferencji podatkowych, co pozwala znacznie obniżyć zobowiązania podatkowe.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna potwierdza, że ulga na powrót jest dostępna nawet w sytuacji formalnego zameldowania w Polsce, pod warunkiem faktycznego zamieszkiwania za granicą. Ważna jest odpowiednia dokumentacja i spełnienie wymogów formalnych.
Planujesz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami – pomożemy w przygotowaniu dokumentacji i rozliczeń podatkowych!