Interpretacja indywidualna z dnia 27 listopada 2024 r. (sygnatura: 0112-KDIL2-1.4011.762.2024.1.KP) dotyczyła powrotu do Polski po 15 latach mieszkania w Kanadzie. Kluczowym zagadnieniem było określenie, które źródła przychodów mogą skorzystać z ulgi na powrót, a które są z niej wyłączone.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- Mieszkała w Kanadzie od 2008 r., gdzie pracowała i posiadała stałe miejsce zamieszkania.
- Po powrocie w 2023 r. przeniosła swoje centrum interesów życiowych do Polski.
- Uzyskiwała następujące źródła dochodów:
- Emeryturę wypracowaną w Kanadzie.
- Emeryturę z polskiego systemu emerytalnego.
- Dochody z wynajmu mieszkania w Polsce.
- Dochody z jednoosobowej działalności gospodarczej zarejestrowanej w Polsce w 2024 r.
Kluczowy Problem: Które Dochody Są Objęte Ulgą na Powrót?
Zgodnie z przepisami ulga na powrót obejmuje przychody z:
- Umów o pracę i umów zlecenia.
- Zasiłków macierzyńskich.
- Pozarolniczej działalności gospodarczej, w tym opodatkowanej liniowo.
Dochody wyłączone z ulgi:
- Emerytury (zarówno polskie, jak i zagraniczne).
- Dochody z wynajmu nieruchomości.
W omawianej sprawie podatniczka mogła skorzystać z ulgi wyłącznie w odniesieniu do przychodów uzyskanych z działalności gospodarczej. Pozostałe źródła dochodów musiały być opodatkowane na zasadach ogólnych.
Dlaczego Nie Wszystkie Dochody Są Zwolnione?
Przepisy ustawy o podatku dochodowym wyraźnie wskazują katalog przychodów objętych ulgą na powrót. Dochody z emerytury oraz wynajmu nieruchomości nie są w nim ujęte, co oznacza, że nie można ich zwolnić z opodatkowania w ramach tej preferencji.
Korzyści z Ulgi na Powrót
Podatniczka może korzystać z ulgi przez cztery kolejne lata podatkowe (2024–2027) w odniesieniu do dochodów z działalności gospodarczej, do kwoty 85 528 zł rocznie. Dzięki temu ma możliwość znacznego obniżenia swojego zobowiązania podatkowego.
Wnioski dla Powracających z Kanady
- Nie wszystkie dochody są objęte ulgą:
- Ważne jest, aby zrozumieć, które przychody kwalifikują się do zwolnienia.
- Dokumentacja rezydencji podatkowej:
- Kluczowe znaczenie mają dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania w Kanadzie, takie jak certyfikat rezydencji, umowy najmu czy zaświadczenia od pracodawcy.
- Planowanie powrotu:
- Powrót do Polski i rozpoczęcie działalności gospodarczej może być strategiczną decyzją w kontekście optymalizacji podatkowej.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna wskazuje, że ulga na powrót może znacząco obniżyć obciążenia podatkowe, ale jej zastosowanie ogranicza się do określonych źródeł przychodów. Warto szczegółowo przeanalizować swoją sytuację przed powrotem do Polski, aby w pełni skorzystać z dostępnych preferencji podatkowych.
Planujesz powrót z Kanady? Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się, jak najlepiej zaplanować swoje rozliczenia podatkowe i zoptymalizować opodatkowanie dochodów!