Interpretacja indywidualna z dnia 24 maja 2024 r. (sygnatura: 0115-KDIT1.4011.148.2024.2.MK) dotyczyła obywatelki Polski, która po kilkunastu latach mieszkania w Irlandii wróciła do Polski. Kluczowym problemem była kwestia opodatkowania dochodów uzyskanych z zasiłku dla bezrobotnych wypłacanego przez Irlandię w okresie, gdy podatniczka mieszkała już w Polsce.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- Wyjechała do Irlandii w 2008 roku, gdzie pracowała i mieszkała z rodziną przez 15 lat.
- W lipcu 2023 r. wróciła do Polski, przenosząc swoje centrum interesów życiowych.
- Jej dochody w 2023 r. obejmowały:
- Dochody z pracy w Irlandii (styczeń–czerwiec 2023 r.).
- Zasiłek dla bezrobotnych wypłacany w Irlandii (lipiec 2023 r.).
- Przeniesiony zasiłek dla bezrobotnych wypłacany na irlandzkie konto, ale w okresie od sierpnia do listopada 2023 r., gdy podatniczka mieszkała już w Polsce.
Podjęcie pracy w Polsce nastąpiło w styczniu 2024 r.
Kluczowy Problem: Opodatkowanie Dochodów z Zasiłku
Zgodnie z polsko-irlandzką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- Dochody z zasiłku dla bezrobotnych wypłacanego przez Irlandię podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeśli podatnik przeniósł centrum interesów życiowych do Polski.
- Dochody te należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym w Polsce za rok 2023, mimo że były wypłacane na irlandzkie konto.
Organ podatkowy uznał, że podatniczka przeniosła swoje miejsce zamieszkania do Polski w lipcu 2023 r., co oznacza, że od tego momentu podlegała w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. W związku z tym zasiłek wypłacany od sierpnia 2023 r. powinien zostać opodatkowany w Polsce.
Ulga na Powrót – Warunki i Zastosowanie
Podatniczka spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót w latach 2024–2027, obejmującej:
- Przychody z pracy do kwoty 85 528 zł rocznie.
- Dochody z działalności gospodarczej i zasiłków macierzyńskich.
Ulga nie obejmuje jednak dochodów z zasiłku dla bezrobotnych, które muszą zostać rozliczone na zasadach ogólnych w zeznaniu podatkowym PIT-36 za 2023 r.
Wnioski dla Powracających z Irlandii
- Opodatkowanie zasiłku dla bezrobotnych:
- Zasiłek wypłacany po przeniesieniu centrum interesów życiowych do Polski podlega opodatkowaniu w Polsce.
- Ulga na powrót nie obejmuje zasiłków dla bezrobotnych:
- Preferencja podatkowa dotyczy tylko określonych rodzajów dochodów, takich jak wynagrodzenie z pracy czy dochody z działalności gospodarczej.
- Znaczenie dokumentacji:
- Dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania i dochody z zagranicy są kluczowe dla poprawnego rozliczenia podatkowego.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna wyjaśnia, że dochody z zasiłku dla bezrobotnych wypłacanego przez Irlandię w okresie po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski muszą być opodatkowane w Polsce. Jednocześnie podatniczka może skorzystać z ulgi na powrót w odniesieniu do przychodów uzyskanych w Polsce od 2024 r.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami! Oferujemy kompleksową pomoc w zakresie rozliczeń podatkowych i przygotowania dokumentacji.