Interpretacja indywidualna z dnia 29 listopada 2024 r. (sygnatura: 0115-KDIT2.4011.464.2024.2.ENB) dotyczyła sytuacji osoby powracającej do Polski po wielu latach pracy i życia w Irlandii. Kluczowym problemem był fakt, że podatniczka w dokumentach dotyczących nieruchomości w Polsce błędnie wskazała swój adres zamieszkania, co mogło wpłynąć na ocenę jej rezydencji podatkowej i prawa do skorzystania z ulgi na powrót.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- Przebywała w Irlandii od 2005 r. do końca 2021 r., gdzie pracowała na podstawie umowy o pracę oraz prowadziła życie rodzinne.
- Posiadała certyfikaty rezydencji podatkowej za lata 2018–2021.
- W 2019 r. nabyła w Polsce działkę budowlaną, gdzie planowała budowę domu.
- W akcie notarialnym dotyczącym tej nieruchomości błędnie podała adres zamieszkania w Polsce, co było jedynie adresem korespondencyjnym u jej rodziców.
Kluczowy Problem: Błędny Meldunek i Rezydencja Podatkowa
Podatniczka powróciła do Polski 24 października 2021 r. W dokumentach związanych z nabyciem działki w Polsce wskazała adres w Polsce jako miejsce zamieszkania, co mogło sugerować, że posiadała miejsce zamieszkania w Polsce przed 2021 r. Organ podatkowy w swojej ocenie uznał jednak, że:
- Podatniczka w latach 2019–2021 nie posiadała w Polsce centrum interesów życiowych ani gospodarczych.
- Adres podany w akcie notarialnym nie miał rzeczywistego znaczenia podatkowego – był jedynie adresem do korespondencji.
- Centrum interesów życiowych znajdowało się w Irlandii, co potwierdzały:
- Dokumenty zatrudnienia w Irlandii.
- Certyfikaty rezydencji podatkowej.
- Rachunki za media, umowy najmu oraz inne dokumenty finansowe związane z Irlandią.
Wymogi Ulgi na Powrót
Zgodnie z przepisami podatkowymi, ulga na powrót przysługuje osobom, które:
- Przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
- W ciągu trzech lat przed powrotem nie miały miejsca zamieszkania w Polsce.
- Posiadają dokumentację potwierdzającą rezydencję podatkową za granicą.
Podatniczka spełniła większość warunków, jednak wskazana data powrotu do Polski (24 października 2021 r.) sprawiła, że nie mogła skorzystać z ulgi. Zgodnie z przepisami, ulga przysługuje wyłącznie osobom, które wróciły do Polski po 31 grudnia 2021 r.
Wnioski dla Powracających z Irlandii
- Precyzja w dokumentach:
- Ważne jest, aby wszystkie dokumenty dotyczące miejsca zamieszkania były spójne i dokładne.
- Planowanie powrotu:
- Osoby planujące powrót do Polski i skorzystanie z ulgi powinny upewnić się, że spełniają wszystkie wymogi czasowe.
- Zgromadzenie dokumentacji:
- Certyfikaty rezydencji podatkowej oraz inne dowody potwierdzające miejsce zamieszkania są kluczowe dla skorzystania z ulgi.
Podsumowanie
Przypadek pokazuje, że błędy w dokumentach nie muszą zawsze wykluczać prawa do ulgi na powrót, o ile rzeczywisty stan faktyczny można odpowiednio udokumentować. Niemniej jednak, w omawianej sprawie kluczowym problemem był brak spełnienia wymogu czasowego, co uniemożliwiło skorzystanie z preferencji podatkowej.
Planujesz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami, aby uzyskać kompleksowe wsparcie w przygotowaniu dokumentacji i rozliczeń podatkowych!