Interpretacja indywidualna z dnia 7 maja 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.286.2024.2.SR) dotyczyła podatniczki, która przez wiele lat mieszkała i pracowała w Holandii, a następnie przeniosła się do Polski. Kluczowym zagadnieniem była kwestia możliwości skorzystania z ulgi na powrót w sytuacji braku certyfikatu rezydencji podatkowej.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- Od sierpnia 2014 r. do grudnia 2023 r. mieszkała i pracowała w Holandii, gdzie była rezydentem podatkowym.
- W styczniu 2024 r. na stałe przeprowadziła się do Polski, podejmując pracę w polskiej firmie.
- Posiada inne dokumenty potwierdzające rezydencję w Holandii, takie jak: umowy o pracę, historie zatrudnienia, deklaracje podatkowe i wyciągi bankowe, ale nie ma formalnego certyfikatu rezydencji podatkowej.
Kluczowy Problem: Czy Inne Dokumenty Mogą Zastąpić Certyfikat Rezydencji?
Zgodnie z przepisami ustawy o PIT (art. 21 ust. 43), ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Posiadają certyfikat rezydencji lub inne dowody dokumentujące miejsce zamieszkania za granicą.
- Przenieśli miejsce zamieszkania na stałe do Polski, spełniając warunki określone w ustawie.
W omawianym przypadku:
Organ podatkowy uznał, że dokumenty takie jak umowy o pracę, holenderskie deklaracje podatkowe i wyciągi bankowe są wystarczające do wykazania rezydencji podatkowej w Holandii, mimo braku formalnego certyfikatu rezydencji.
Ulga na Powrót – Warunki i Korzyści
Podatniczka może skorzystać z ulgi na powrót w latach 2024–2027, która obejmuje:
- Zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie.
- Preferencję na przychody z umowy o pracę, działalności gospodarczej oraz zasiłków macierzyńskich.
Wnioski dla Powracających z Holandii
- Dokumentacja zamiast certyfikatu rezydencji:
Inne dokumenty, takie jak deklaracje podatkowe i umowy o pracę, mogą zastąpić certyfikat rezydencji. - Spełnienie pozostałych warunków:
Kluczowe jest przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski i brak miejsca zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających powrót. - Ulga obejmuje różne źródła dochodów:
W tym wynagrodzenie z pracy na etacie, przychody z działalności gospodarczej i zasiłki rodzinne.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna pokazuje, że ulga na powrót może być zastosowana nawet w przypadku braku certyfikatu rezydencji, jeśli podatnik posiada inne wiarygodne dokumenty potwierdzające rezydencję za granicą. To dobra wiadomość dla osób, które planują powrót do Polski i chcą skorzystać z preferencji podatkowych.
Planujesz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami – pomożemy w przygotowaniu dokumentacji i rozliczeniach podatkowych!