Ulga na Powrót z Hiszpanii – Jak Spełnić Wymogi Dokumentacyjne?

Interpretacja indywidualna z dnia 2 maja 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.266.2024.3.SR) analizuje przypadek obywatela Hiszpanii, który przeniósł się na stałe do Polski i chciał skorzystać z ulgi na powrót. Kluczowym zagadnieniem była kwestia dokumentowania miejsca zamieszkania za granicą oraz spełnienia wymogów formalnych dotyczących przeniesienia rezydencji podatkowej.


Opis Przypadku

Podatnik:

  • Jest obywatelem Hiszpanii, gdzie mieszkał do 28 marca 2022 r.
  • W Hiszpanii mieszkał z rodzicami, będąc wpisanym w rozliczenia roczne jako członek rodziny.
  • W 2022 r. przeprowadził się do Polski, gdzie podjął pracę na podstawie umowy o pracę, a następnie założył jednoosobową działalność gospodarczą.
  • Posiadał dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania w Hiszpanii, takie jak faktury za studia, umowa o praktyki oraz dowód osobisty z adresem zameldowania.

Kluczowy Problem: Dokumentacja Rezydencji Podatkowej

Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:

  1. Posiadają dokumentację potwierdzającą rezydencję podatkową w innym kraju przez co najmniej trzy lata poprzedzające przeniesienie do Polski.
  2. Udokumentują brak zamieszkania w Polsce przez ten okres.

W omawianym przypadku:
Podatnik spełnił wszystkie wymogi formalne, przedstawiając:

  • Faktury za studia i umowę o praktyki w Hiszpanii.
  • Dowód osobisty z adresem zameldowania.
  • Dokumenty rozliczeniowe rodziców, potwierdzające wpis jako członka rodziny.

Ulga na Powrót – Warunki i Korzyści

Podatnik może skorzystać z ulgi na powrót w latach 2023–2026, obejmującej:

  • Zwolnienie dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie z pracy na etacie i działalności gospodarczej.
  • Preferencję podatkową na cztery kolejne lata.

Wnioski dla Powracających z Hiszpanii

  1. Dokumentacja ma kluczowe znaczenie:
    Certyfikaty rezydencji, faktury, umowy i zaświadczenia są niezbędne do wykazania rezydencji podatkowej.
  2. Ulga obejmuje różnorodne źródła przychodów:
    Dotyczy dochodów z pracy, działalności gospodarczej oraz świadczeń rodzinnych.
  3. Planowanie powrotu do Polski:
    Warto zadbać o zebranie pełnej dokumentacji przed przeprowadzką.

Podsumowanie

Interpretacja indywidualna pokazuje, że ulga na powrót jest dostępna nawet dla osób bez dochodów w poprzednich latach, o ile przedstawią odpowiednią dokumentację potwierdzającą miejsce zamieszkania. Skorzystanie z preferencji podatkowych pozwala na znaczną redukcję obciążeń podatkowych w Polsce.

Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami – oferujemy pełne wsparcie w dokumentacji i rozliczeniach podatkowych!