Interpretacja indywidualna z dnia 2 maja 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.266.2024.3.SR) analizuje przypadek obywatela Hiszpanii, który przeniósł się na stałe do Polski i chciał skorzystać z ulgi na powrót. Kluczowym zagadnieniem była kwestia dokumentowania miejsca zamieszkania za granicą oraz spełnienia wymogów formalnych dotyczących przeniesienia rezydencji podatkowej.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Jest obywatelem Hiszpanii, gdzie mieszkał do 28 marca 2022 r.
- W Hiszpanii mieszkał z rodzicami, będąc wpisanym w rozliczenia roczne jako członek rodziny.
- W 2022 r. przeprowadził się do Polski, gdzie podjął pracę na podstawie umowy o pracę, a następnie założył jednoosobową działalność gospodarczą.
- Posiadał dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania w Hiszpanii, takie jak faktury za studia, umowa o praktyki oraz dowód osobisty z adresem zameldowania.
Kluczowy Problem: Dokumentacja Rezydencji Podatkowej
Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Posiadają dokumentację potwierdzającą rezydencję podatkową w innym kraju przez co najmniej trzy lata poprzedzające przeniesienie do Polski.
- Udokumentują brak zamieszkania w Polsce przez ten okres.
W omawianym przypadku:
Podatnik spełnił wszystkie wymogi formalne, przedstawiając:
- Faktury za studia i umowę o praktyki w Hiszpanii.
- Dowód osobisty z adresem zameldowania.
- Dokumenty rozliczeniowe rodziców, potwierdzające wpis jako członka rodziny.
Ulga na Powrót – Warunki i Korzyści
Podatnik może skorzystać z ulgi na powrót w latach 2023–2026, obejmującej:
- Zwolnienie dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie z pracy na etacie i działalności gospodarczej.
- Preferencję podatkową na cztery kolejne lata.
Wnioski dla Powracających z Hiszpanii
- Dokumentacja ma kluczowe znaczenie:
Certyfikaty rezydencji, faktury, umowy i zaświadczenia są niezbędne do wykazania rezydencji podatkowej. - Ulga obejmuje różnorodne źródła przychodów:
Dotyczy dochodów z pracy, działalności gospodarczej oraz świadczeń rodzinnych. - Planowanie powrotu do Polski:
Warto zadbać o zebranie pełnej dokumentacji przed przeprowadzką.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna pokazuje, że ulga na powrót jest dostępna nawet dla osób bez dochodów w poprzednich latach, o ile przedstawią odpowiednią dokumentację potwierdzającą miejsce zamieszkania. Skorzystanie z preferencji podatkowych pozwala na znaczną redukcję obciążeń podatkowych w Polsce.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami – oferujemy pełne wsparcie w dokumentacji i rozliczeniach podatkowych!