Interpretacja indywidualna z dnia 25 kwietnia 2024 r. (sygnatura: 0114-KDIP3-2.4011.178.2024.3.AC) dotyczyła obywatelki Białorusi, która przed przeprowadzką do Polski mieszkała zarówno na Białorusi, jak i w Szwecji. Kluczowym zagadnieniem było wykazanie rezydencji podatkowej w dwóch różnych krajach w celu skorzystania z ulgi na powrót.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- Jest obywatelką Białorusi z Kartą Polaka ważną do 2029 roku.
- Od 2019 r. do września 2021 r. mieszkała na Białorusi jako rezydent podatkowy.
- W okresie od października 2021 r. do kwietnia 2022 r. mieszkała i pracowała w Szwecji.
- W maju 2022 r. przeprowadziła się do Polski, gdzie rozpoczęła działalność gospodarczą i przeniosła swoje centrum interesów życiowych.
Kluczowy Problem: Rezydencja Podatkowa w Dwóch Krajach
Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje osobom, które:
- Udokumentują brak miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy lata kalendarzowe przed powrotem.
- Posiadają dokumenty potwierdzające rezydencję podatkową za granicą.
W omawianym przypadku:
Podatniczka mieszkała w dwóch różnych krajach przed powrotem do Polski. Aby skorzystać z ulgi, przedstawiła:
- Certyfikat rezydencji z Białorusi.
- Umowę o pracę oraz PIT ze Szwecji.
Organ podatkowy uznał te dokumenty za wystarczające.
Ulga na Powrót – Warunki i Zastosowanie
Podatniczka spełnia warunki do skorzystania z ulgi, obejmującej:
- Zwolnienie dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe (2022–2025).
- Dochody z umowy o pracę, działalności gospodarczej oraz świadczeń rodzinnych.
Wnioski dla Powracających z Białorusi i Szwecji
- Różnorodność dokumentacji:
Przy migracji między krajami UE i spoza UE ważne jest zgromadzenie odpowiednich dokumentów z obu państw. - Podkreślenie rezydencji podatkowej:
Certyfikaty rezydencji oraz deklaracje podatkowe potwierdzają brak miejsca zamieszkania w Polsce przed powrotem. - Elastyczność ulgi:
Ulga obejmuje różne źródła dochodów, co czyni ją atrakcyjną dla osób powracających do Polski.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna pokazuje, że ulga na powrót może być zastosowana również w przypadkach rezydencji podatkowej w dwóch różnych krajach przed przeprowadzką do Polski. Kluczowe jest jednak posiadanie pełnej i poprawnej dokumentacji.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami – oferujemy kompleksową pomoc w rozliczeniach podatkowych i przygotowaniu dokumentów!