Interpretacja indywidualna z dnia 2 lipca 2024 r. (sygnatura: 0112-KDIL2-1.4011.417.2024.1.TR) dotyczyła obywatela Polski, który po 16 latach życia i pracy w Austrii wrócił do Polski z rodziną. Kluczowym problemem było ustalenie, czy w latach poprzedzających powrót podatnik posiadał w Polsce ośrodek interesów życiowych, co mogłoby wykluczyć go z możliwości skorzystania z ulgi na powrót.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Wyjechał do Austrii w 2006 r., gdzie uzyskał status rezydenta podatkowego i pracował na pełny etat.
- W 2017 r. wraz z rodziną wynajął większe mieszkanie i zdecydował o pozostaniu na stałe w Austrii.
- Sprzedał mieszkanie w Polsce, jednak zachował tam adres korespondencyjny u swojej matki.
- W latach 2019–2021 składał w Polsce deklaracje podatkowe, co wynikało z błędnego zrozumienia obowiązków podatkowych.
- W 2022 r. wrócił do Polski z rodziną, gdzie rozpoczął pracę i przeniósł centrum interesów życiowych.
Kluczowy Problem: Czy Deklaracje Podatkowe w Polsce Mogą Wykluczyć Ulgę?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Przenieśli miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
- Nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce w ciągu trzech lat kalendarzowych przed przeprowadzką.
W omawianym przypadku:
Organ podatkowy uznał, że składanie deklaracji podatkowych w Polsce w latach 2019–2021 wynikało z błędu podatnika, a jego rzeczywiste miejsce zamieszkania znajdowało się w Austrii. Dowodem na to były:
- Umowy najmu mieszkania w Austrii.
- Deklaracje podatkowe i paski wynagrodzeń z Austrii.
- Korzystanie z austriackich świadczeń rodzinnych (Familienbeihilfe).
Korzyści z Ulgi na Powrót
Podatnik może korzystać z ulgi na powrót przez cztery kolejne lata podatkowe, zaczynając od 2022 r. lub 2023 r. Zwolnienie obejmuje:
- Przychody z pracy do kwoty 85 528 zł rocznie.
- Umowy zlecenia.
- Działalność gospodarczą.
- Zasiłki macierzyńskie.
Wnioski dla Powracających z Austrii
- Błędy formalne nie muszą wykluczać ulgi:
- Kluczowe jest rzeczywiste miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych.
- Dokumentacja ma znaczenie:
- Umowy najmu, deklaracje podatkowe i inne dowody są niezbędne do wykazania miejsca zamieszkania.
- Planowanie powrotu:
- Przeprowadzka do Polski wymaga wcześniejszej analizy obowiązków podatkowych i przygotowania dokumentacji.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna potwierdza, że ulga na powrót jest dostępna nawet dla osób, które popełniły błędy formalne w latach poprzedzających powrót do Polski. Ważne jest jednak właściwe udokumentowanie miejsca zamieszkania za granicą.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami! Oferujemy wsparcie w zakresie przygotowania dokumentacji i rozliczeń podatkowych, w tym nie tylko doradztwo podatkowe, ale i tłumaczenia uwierzytelnione (tzw. przysięgłe).