Interpretacja indywidualna z dnia 15 maja 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.287.2024.2.SR) wyjaśnia, w jaki sposób podatnicy powracający z Austrii mogą skorzystać z ulgi na powrót. Kluczowym zagadnieniem było potwierdzenie miejsca zamieszkania za granicą oraz spełnienie wymogów formalnych.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- W latach 2020–2024 pracowała i mieszkała w Austrii, gdzie była rezydentem podatkowym.
- Posiadała liczne dokumenty potwierdzające jej rezydencję w Austrii, w tym umowy o pracę, deklaracje podatkowe i dokumenty meldunkowe.
- W lutym 2024 r. przeniosła swoje centrum interesów życiowych do Polski i rozpoczęła pracę na podstawie umowy o pracę.
Kluczowy Problem: Udokumentowanie Miejsca Zamieszkania
Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Posiadają certyfikat rezydencji podatkowej lub inne dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania za granicą.
- Nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed powrotem.
W omawianym przypadku:
Podatniczka spełniła wymóg dokumentacyjny, przedstawiając:
- Umowy o pracę z lat 2020–2024.
- Deklaracje podatkowe składane w Austrii.
- Certyfikat rejestracji oraz dokumenty meldunkowe.
Organ podatkowy uznał te dokumenty za wystarczające do udowodnienia rezydencji podatkowej w Austrii.
Ulga na Powrót – Zastosowanie i Korzyści
Podatniczka spełniła warunki do skorzystania z ulgi na powrót, obejmującej:
- Zwolnienie dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe (2024–2027).
- Dochody z pracy na podstawie umowy o pracę.
Wnioski dla Powracających z Austrii
- Dokumentacja jest kluczowa:
Certyfikaty rezydencji, umowy o pracę oraz dokumenty podatkowe są podstawą do wykazania rezydencji podatkowej za granicą. - Zwolnienie obejmuje różne źródła dochodów:
W tym wynagrodzenie z pracy na etacie oraz zasiłki macierzyńskie. - Ulga na powrót wspiera reintegrację w Polsce:
Pozwala znacznie obniżyć zobowiązania podatkowe po powrocie.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna potwierdza, że podatnicy powracający z Austrii mogą skorzystać z ulgi na powrót, jeśli przedstawią odpowiednią dokumentację i spełnią wymogi formalne. Ulga pozwala na istotne obniżenie podatków przez pierwsze cztery lata po powrocie.
Planujesz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami – pomożemy w przygotowaniu dokumentacji i rozliczeń podatkowych!