Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2024 r. (sygnatura: 0112-KDIL2-1.4011.662.2024.2.TR) dotyczy obywatela Polski i Niemiec, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania z Niemiec do Polski w 2022 roku. Kluczowym problemem w tej sprawie była konieczność udokumentowania miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w Niemczech w ostatnich dniach roku 2021. Ten szczegół okazał się decydujący dla oceny prawa do skorzystania z ulgi na powrót.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Przeniósł się z Niemiec do Polski na początku stycznia 2022 roku.
- Posiada obywatelstwo polskie i niemieckie.
- W latach 2019–2021 mieszkał i pracował w Niemczech, gdzie podlegał tamtejszemu obowiązkowi podatkowemu.
- Od 1 stycznia 2022 roku podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
- Nie korzystał wcześniej z ulgi na powrót.
Podatnik posiada dokumenty, takie jak:
- Niemiecki certyfikat rezydencji podatkowej,
- Dokument zameldowania w Niemczech,
- Rozliczenia podatkowe za lata poprzedzające przeprowadzkę.
Jednakże wątpliwości urzędu skarbowego dotyczyły okresu między 18 a 31 grudnia 2021 roku. Podatnik obawiał się, że urząd zakwestionuje prawo do ulgi z uwagi na brak wystarczających dowodów na to, że w tym czasie podatnik nadal zamieszkiwał w Niemczech.
Dlaczego Dokumentacja Okresu Przejściowego Jest Kluczowa?
Zgodnie z przepisami, aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musi:
- Przenieść miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 roku.
- Udokumentować, że w trzech latach poprzedzających przeprowadzkę nie miał miejsca zamieszkania w Polsce.
- Posiadać dowody na miejsce zamieszkania za granicą w okresie poprzedzającym przeprowadzkę.
Problem w omawianym przypadku wynikał z wymogu ciągłości rezydencji podatkowej w Niemczech do końca roku 2021. Podatnik wymeldował się z Niemiec 17 grudnia 2021 roku, a jego powrót do Polski nastąpił dopiero w styczniu 2022 roku. W tym czasie brakowało dowodów na miejsce zamieszkania w Niemczech.
Rozstrzygnięcie Interpretacji
Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe. Na podstawie przedstawionej dokumentacji, w tym niemieckiego certyfikatu rezydencji oraz rozliczeń podatkowych, podatnik udowodnił:
- Swoje miejsce zamieszkania w Niemczech do grudnia 2021 roku.
- Fakt, że od stycznia 2022 roku mieszka i pracuje w Polsce.
Zwolnienie z podatku w ramach ulgi na powrót przysługuje podatnikowi za lata 2022–2026, obejmując dochody ze stosunku pracy do kwoty 85 528 zł rocznie.
Wnioski z Interpretacji
- Dokumentacja musi być kompletna i obejmować także okres przejściowy.
- Warto posiadać dokumenty, takie jak zaświadczenia od pracodawcy, umowy najmu lub dodatkowe potwierdzenia związane z rezydencją podatkową.
- Certyfikat rezydencji to kluczowy dokument.
- Zaświadczenie o rezydencji podatkowej wydane przez niemiecki urząd skarbowy było kluczowym dowodem w tej sprawie.
- Terminowe działania są niezbędne.
- Przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 roku jest warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi.
Jak Możemy Pomóc?
Jeśli planujesz powrót do Polski i chcesz skorzystać z ulgi na powrót, skontaktuj się z naszą kancelarią. Pomożemy w przygotowaniu dokumentacji i dopełnieniu wszystkich formalności. Dzięki naszemu doświadczeniu możesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia podatkowe będą zgodne z przepisami.