Interpretacja indywidualna z dnia 26 września 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.591.2024.3.SR) szczegółowo wyjaśnia warunki skorzystania z ulgi na powrót przez osobę, która przez dziesięć lat mieszkała i pracowała w Wielkiej Brytanii. Kluczowym problemem w tej sprawie było udokumentowanie miejsca zamieszkania za granicą oraz spełnienie warunków czasowych dotyczących braku miejsca zamieszkania w Polsce.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Pracował w Wielkiej Brytanii od lipca 2012 r. do maja 2022 r.
- Powrócił do Polski 28 maja 2022 r. wraz z rodziną, która wcześniej przebywała w Polsce od 2020 r. z powodu pandemii COVID-19.
- Posiada polskie obywatelstwo oraz certyfikat rezydencji podatkowej Wielkiej Brytanii (status osiedlonego).
- Przed przyjazdem do Polski nie mieszkał na jej terytorium przez okres trzech lat kalendarzowych poprzedzających powrót i przez pierwsze pięć miesięcy roku 2022.
- Po powrocie założył w Polsce działalność gospodarczą.
Problem Główny: Dokumentacja Potwierdzająca Miejsce Zamieszkania
Jednym z kluczowych wymogów do skorzystania z ulgi na powrót jest potwierdzenie, że podatnik faktycznie mieszkał za granicą w wymaganym okresie. W tej sprawie podatnik przedstawił następujące dowody:
- Umowy o pracę z brytyjskimi pracodawcami.
- Rozliczenia podatkowe z brytyjskim organem podatkowym.
- Umowy wynajmu mieszkania w Wielkiej Brytanii.
- Paski wypłat (payslipy).
- Zaświadczenie o statusie osiedlonym.
- Lokalne rachunki za nieruchomości oraz inne dokumenty potwierdzające jego rezydencję podatkową.
Organ podatkowy uznał te dowody za wystarczające do wykazania miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii w latach 2019–2022, co spełniało wymogi określone w art. 21 ust. 43 pkt 4 ustawy o PIT.
Dlaczego Dokumentacja Jest Kluczowa?
- Brak miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed powrotem:
- Podatnik musi udowodnić, że nie przebywał na terytorium Polski przez wymagany okres. W tej sprawie podatnik odwiedzał Polskę jedynie w celach urlopowych (do 30 dni rocznie), co nie przeszkadza w spełnieniu warunków ulgi.
- Nieprzerwany pobyt w Wielkiej Brytanii:
- Kluczowe było przedstawienie dokumentacji wykazującej, że podatnik prowadził życie zawodowe i rodzinne w Wielkiej Brytanii, a centrum jego interesów życiowych znajdowało się poza Polską.
- Certyfikat rezydencji podatkowej:
- Jest to jedno z najważniejszych dokumentów w celu potwierdzenia miejsca zamieszkania za granicą.
Co Daje Ulga na Powrót?
Ulga pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie z wybranych źródeł przychodów:
- Dochody z pracy etatowej.
- Umowy zlecenia.
- Dochody z działalności gospodarczej.
- Zasiłki macierzyńskie.
Zwolnienie obowiązuje przez cztery lata podatkowe od momentu powrotu do Polski lub od początku następnego roku.
Wnioski z Interpretacji
- Dokumentacja jest kluczem do sukcesu.
- Podatnik, który planuje skorzystać z ulgi na powrót, powinien zebrać jak najwięcej dokumentów potwierdzających miejsce zamieszkania i aktywność zawodową za granicą.
- Brak miejsca zamieszkania w Polsce musi być jasno wykazany.
- Formalne wizyty w Polsce (np. urlop) nie przekreślają możliwości skorzystania z ulgi, jeśli podatnik faktycznie mieszkał za granicą.
- Ulga na powrót wspiera osoby podejmujące działalność w Polsce.
- W tym przypadku podatnik po powrocie do Polski założył działalność gospodarczą, co pozwoliło mu skorzystać z preferencji podatkowych.
Podsumowanie
Interpretacja ta podkreśla, jak istotne jest zgromadzenie pełnej dokumentacji potwierdzającej miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii. Dzięki niej podatnik może w pełni skorzystać z ulgi na powrót, unikając opodatkowania dochodów do limitu 85 528 zł rocznie.
Planujesz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci przygotować dokumenty i zoptymalizować Twoje rozliczenia podatkowe, aby w pełni skorzystać z dostępnych ulg.