Zmiana miejsca zamieszkania z Danii do Polski może otworzyć drzwi do skorzystania z ulgi na powrót. Kluczowym warunkiem jest jednak odpowiednia dokumentacja, potwierdzająca rezydencję podatkową oraz spełnienie wymagań formalnych. W artykule analizujemy interpretację indywidualną dotyczącą osoby planującej powrót do Polski po zakończeniu pracy i studiów w Danii. Dowiedz się, jakie dokumenty są niezbędne, aby nie utracić prawa do zwolnienia.
Dokumenty kluczowe dla ulgi na powrót
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, ulga na powrót przysługuje osobom, które:
- Nie mieszkały w Polsce przez co najmniej trzy lata przed przeprowadzką.
- Przenoszą swoje centrum interesów życiowych do Polski.
- Mogą udokumentować miejsce zamieszkania w poprzednim kraju rezydencji podatkowej.
W analizowanej interpretacji indywidualnej z dnia 22 listopada 2024 r. (sygnatura: 0114-KDIP3-2.4011.759.2024.3.JK3), osoba planująca powrót do Polski po pobycie w Danii spełniała powyższe warunki, ale kluczowa była odpowiednia dokumentacja.
Jakie dokumenty należy zgromadzić?
- Certyfikat rezydencji podatkowej:
- Wydawany przez duński urząd podatkowy (Skattestyrelsen) dokument potwierdzający miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.
- Alternatywne dowody:
- Umowy najmu nieruchomości w Danii.
- Zeznania podatkowe (np. Årsopgørelse).
- Paski wynagrodzeń z duńskich firm.
- Umowy o pracę lub zaświadczenia od pracodawcy.
- Wyciągi bankowe z kont w duńskich bankach.
- Dokumenty potwierdzające studia (np. dyplom ukończenia uczelni).
Przykład z Danii: Co zdecydowało o prawidłowości stanowiska?
W omawianym przypadku, osoba przeprowadzająca się z Danii do Polski przedstawiła kompletny zestaw dokumentów:
- Umowy najmu w Danii od momentu przeprowadzki w 2021 r. do planowanego powrotu w 2025 r.
- Certyfikat rezydencji podatkowej, który wskazywał na ograniczoną rezydencję podatkową (limited tax liability) od października 2021 r. do września 2022 r., a następnie pełną rezydencję.
- Paski wynagrodzeń oraz zaświadczenia potwierdzające zatrudnienie na pełen etat.
- Dyplomy ukończenia studiów w Danii.
Dzięki zgromadzonym dowodom, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe, a prawo do ulgi na powrót – potwierdzone.
Dlaczego dokumentacja jest tak ważna?
Brak odpowiednich dowodów, takich jak certyfikat rezydencji czy umowy najmu, może skutkować odmową prawa do ulgi. W świetle przepisów, dokumenty muszą jednoznacznie wskazywać na rezydencję podatkową w innym kraju. Dodatkowo, dowody te muszą być przechowywane i w razie potrzeby przedkładane do polskiego urzędu skarbowego.
Powrót do Polski – na co zwrócić uwagę?
Zaplanowanie powrotu:
- Określ datę przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski. Ważne, by dokumentacja obejmowała pełny okres pobytu w Danii.
Kompletowanie dowodów:
- Zgromadź wszystkie umowy, dokumenty podatkowe i zaświadczenia. Upewnij się, że są one zgodne z polskimi wymogami.
Konsultacja z doradcą podatkowym:
- Każdy przypadek jest inny, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalistów, którzy pomogą prawidłowo udokumentować rezydencję.
Podsumowanie
Ulga na powrót to atrakcyjna forma wsparcia podatkowego, ale wymaga spełnienia szeregu formalności. Przykład osoby z Danii pokazuje, że kompletna i odpowiednia dokumentacja jest kluczem do sukcesu. Jeśli planujesz powrót do Polski, upewnij się, że posiadasz wszystkie wymagane dokumenty i skonsultuj swoją sytuację z ekspertem.
Masz pytania? Skontaktuj się z nami! Nasza kancelaria oferuje bezpłatną wycenę usług i kompleksową pomoc w procesie uzyskiwania ulgi na powrót. Dzięki naszemu doświadczeniu możesz być pewien, że spełniasz wszystkie wymagania formalne. Zapraszamy do kontaktu!