Interpretacja indywidualna z dnia 6 sierpnia 2024 r. (sygnatura: 0114-KDIP3-2.4011.513.2024.2.AC) dotyczy obywatela Polski, który przez 11 lat mieszkał i pracował w Niemczech, a następnie w lutym 2022 r. wrócił na stałe do Polski. Głównym problemem było udowodnienie, że podatnik faktycznie spełnił warunki ulgi na powrót poprzez odpowiednią dokumentację miejsca zamieszkania za granicą.
Opis Przypadku
Podatnik:
- Przeniósł się do Niemiec w sierpniu 2011 r., gdzie podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu do lutego 2022 r.
- Posiadał w Niemczech miejsce stałego zamieszkania, wynajmując mieszkanie i wykonując pracę na rzecz niemieckiego pracodawcy.
- Powrócił do Polski 26 lutego 2022 r. i od tego dnia podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
- Przedstawił dokumentację potwierdzającą pobyt w Niemczech, w tym:
- Umowy najmu.
- Zeznania podatkowe z Niemiec.
- Paski wynagrodzeń.
- Wyciągi bankowe i rachunki za media.
Kluczowy Problem: Udokumentowanie Miejsca Zamieszkania
Jednym z wymogów skorzystania z ulgi na powrót jest udowodnienie, że podatnik faktycznie nie miał miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata poprzedzające powrót. W tym celu należy przedstawić dowody potwierdzające miejsce zamieszkania za granicą dla celów podatkowych. W omawianym przypadku podatnik spełnił ten warunek dzięki kompleksowej dokumentacji.
Warunki Skorzystania z Ulgi na Powrót
Zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT ulga na powrót przysługuje podatnikom, którzy:
- Przenieśli miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
- Nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata poprzedzające rok powrotu.
- Posiadają obywatelstwo polskie lub inny wymagany status, np. obywatelstwo UE.
- Przedstawili certyfikat rezydencji podatkowej lub inne dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania za granicą.
Co Uznano za Wystarczającą Dokumentację?
Organ podatkowy zaakceptował dokumentację podatnika, która obejmowała:
- Umowy najmu potwierdzające stałe zamieszkanie w Niemczech.
- Rozliczenia podatkowe składane w Niemczech.
- Potwierdzenia płatności rachunków za prąd, media, wynajem i ubezpieczenie samochodu.
- Zaświadczenie od niemieckiego pracodawcy.
Podatnik nie musiał posiadać certyfikatu rezydencji, ponieważ inne dokumenty wystarczająco potwierdziły jego miejsce zamieszkania.
Ulga na Powrót – Korzyści
Ulga obejmuje zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów:
- Z pracy etatowej.
- Z umów zlecenia.
- Z działalności gospodarczej.
- Do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe.
W omawianym przypadku podatnik mógł wybrać lata 2022–2025 lub 2023–2026 jako okres korzystania z ulgi.
Wnioski dla Powracających z Niemiec
- Dokumentacja jest kluczowa.
- Aby skorzystać z ulgi, należy zgromadzić wszelkie dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania za granicą i brak miejsca zamieszkania w Polsce.
- Dowody podatkowe mają znaczenie.
- Zeznania podatkowe z zagranicy oraz potwierdzenia płatności rachunków są istotnymi dowodami.
- Planowanie powrotu do Polski.
- Powrót musi być dokładnie zaplanowany, aby spełniać wymogi czasowe i formalne.
Podsumowanie
Interpretacja indywidualna z dnia 6 sierpnia 2024 r. pokazuje, jak ważne jest odpowiednie udokumentowanie pobytu za granicą i brak miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres. Dzięki spełnieniu tych wymogów podatnik może w pełni skorzystać z ulgi na powrót i znacznie obniżyć swoje zobowiązania podatkowe w Polsce.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci przygotować dokumenty i przejść przez proces uzyskania tej preferencji podatkowej.