Interpretacja indywidualna z dnia 13 listopada 2024 r. (sygnatura: 0115-KDIT1.4011.536.2024.2.ASZ) dotyczy osoby, która przeniosła swoje miejsce zamieszkania z Irlandii do Polski i chce skorzystać z ulgi na powrót. Kluczowym zagadnieniem w tej sprawie była konieczność odpowiedniego udokumentowania miejsca zamieszkania za granicą dla celów podatkowych. Przyjrzyjmy się szczegółom tej sytuacji.
Opis Przypadku
Osoba ubiegająca się o ulgę na powrót:
- Jest obywatelem Polski.
- Wyjechała do Irlandii we wrześniu 2018 roku i pracowała tam do grudnia 2021 roku.
- W Irlandii posiadała konto bankowe, numer PPS (Personal Public Service Number) oraz korzystała z usług zdrowotnych i systemu podatkowego.
- Przeprowadziła się do Polski w styczniu 2022 roku i od tego czasu stale przebywa w kraju.
- Chce skorzystać z ulgi na powrót w rozliczeniach za lata 2022–2025.
Kluczowy Problem: Dokumentacja Miejsca Zamieszkania
Zgodnie z przepisami ustawy o PIT (art. 21 ust. 43), ulga na powrót przysługuje, jeśli podatnik udokumentuje swoje miejsce zamieszkania za granicą przez wymagany okres. W analizowanym przypadku podatnik nie posiadał certyfikatu rezydencji podatkowej z Irlandii, jednak dostarczył inne dowody, takie jak:
- Umowy o pracę.
- Zeznania podatkowe z lat 2018–2021.
- Wyciągi bankowe z irlandzkiego konta.
- Dokumenty potwierdzające numer PPS.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że przedstawione dokumenty są wystarczające do potwierdzenia miejsca zamieszkania w Irlandii w okresie 2018–2021.
Spełnione Warunki dla Ulgi na Powrót
W omawianej interpretacji podatnik spełnił wszystkie wymagane kryteria:
- Przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.:
- Powrót w styczniu 2022 r.
- Brak miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed powrotem:
- Mieszkał w Irlandii od września 2018 r.
- Posiadanie polskiego obywatelstwa:
- Podatnik jest obywatelem Polski.
- Udokumentowanie miejsca zamieszkania w Irlandii:
- Wystarczające okazały się alternatywne dowody, mimo braku certyfikatu rezydencji.
Dlaczego Dokumentacja Jest Ważna?
Ulga na powrót dotyczy dochodów osiągniętych w Polsce do limitu 85 528 zł rocznie, pod warunkiem, że podatnik udokumentuje:
- Stałe miejsce zamieszkania za granicą przez wymagany okres.
- Przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski.
W tym przypadku kluczowe okazały się dowody zatrudnienia, płatności podatkowych i aktywności finansowej w Irlandii, które potwierdziły rezydencję podatkową.
Podsumowanie
Przykład osoby powracającej z Irlandii pokazuje, że brak certyfikatu rezydencji nie wyklucza prawa do ulgi na powrót. Ważne jest jednak, aby zgromadzić alternatywne dokumenty, które potwierdzą miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.
Masz pytania dotyczące ulgi na powrót? Skontaktuj się z nami! Nasza kancelaria oferuje profesjonalne wsparcie w przygotowaniu dokumentacji i ubieganiu się o preferencje podatkowe.