Interpretacja indywidualna z dnia 27 sierpnia 2024 r. (sygnatura: 0115-KDIT2.4011.350.2024.3.ENB) dotyczy osoby, która przez kilka lat mieszkała i pracowała w Belgii, a następnie w 2022 r. wróciła na stałe do Polski. Kluczowym problemem w tej sprawie było potwierdzenie, że w wymaganym okresie podatnik faktycznie nie miał miejsca zamieszkania w Polsce, co jest niezbędnym warunkiem do skorzystania z ulgi na powrót.
Opis Przypadku
Podatniczka:
- Mieszkała w Belgii od 2010 r., gdzie skończyła szkołę podstawową, średnią i studia.
- W 2021 r. podjęła pierwszą pracę na podstawie umowy o pracę.
- Do Polski wróciła w 2022 r., gdzie od razu podjęła zatrudnienie i rozpoczęła studia zaoczne.
- W Belgii była traktowana jako rezydent podatkowy i posiadała tam miejsce zamieszkania, co potwierdzają liczne dokumenty, m.in. zaświadczenie o skreśleniu z ewidencji ludności.
Główne Wymogi Ulgi na Powrót
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, ulga na powrót przysługuje osobom, które:
- Przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
- Nie miały miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu.
- Mogą udokumentować swoje miejsce zamieszkania za granicą, np. za pomocą certyfikatu rezydencji podatkowej lub innych dowodów.
W przypadku podatniczki kluczowe było udowodnienie, że w latach 2019–2021:
- Centrum jej interesów życiowych znajdowało się w Belgii.
- Nie przebywała na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku.
Jakie Dokumenty Uznano za Wystarczające?
Organ podatkowy zaakceptował dokumentację podatniczki, która obejmowała:
- Zaświadczenie o skreśleniu z belgijskiej ewidencji ludności.
- Dyplomy ukończenia szkół i studiów w Belgii.
- Umowy o pracę i zaświadczenia od belgijskiego pracodawcy.
- Zagraniczne zeznania podatkowe.
- Wyciągi bankowe i dokumenty potwierdzające opłaty za media.
Ulga na Powrót – Jakie Dochody Są Zwolnione z Podatku?
Zwolnienie obejmuje dochody z:
- Pracy etatowej.
- Umów zlecenia.
- Działalności gospodarczej.
- Zasiłków macierzyńskich.
Ulga obowiązuje przez cztery lata podatkowe i dotyczy przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie.
W omawianym przypadku podatniczka może korzystać z ulgi w latach 2023–2026.
Wnioski dla Powracających z Belgii
- Dokumentacja jest kluczem.
- Należy zgromadzić wszelkie możliwe dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania za granicą.
- Brak miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres.
- Nawet jeśli podatnik posiada majątek w Polsce (np. współwłasność nieruchomości), ważne jest, by udowodnić, że faktycznie mieszkał za granicą.
- Spełnienie warunków czasowych.
- Powrót musi być dobrze zaplanowany, aby uniknąć wątpliwości dotyczących miejsca zamieszkania.
Podsumowanie
Interpretacja podkreśla, jak istotne jest udokumentowanie miejsca zamieszkania w Belgii, aby skorzystać z ulgi na powrót. Dzięki spełnieniu wymogów podatniczka może korzystać z preferencji podatkowych i zwolnienia z podatku od przychodów uzyskanych w Polsce.
Planujesz powrót do Polski? Skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci przygotować dokumentację i zoptymalizować Twoje rozliczenia podatkowe.