Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 27 listopada 2024 r. (sygnatura: 0112-KDIL2-1.4011.762.2024.1.KP) dotycząca powrotu do Polski z Kanady, wskazuje kluczowe różnice między dochodami, które mogą korzystać z ulgi na powrót, a tymi, które są z niej wyłączone. Wyjaśniamy, jak te przepisy wpływają na podatnika po powrocie.
Ulga na Powrót – Jakie dochody podlegają zwolnieniu?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ulga na powrót przysługuje w przypadku określonych źródeł przychodów, takich jak:
- Dochody z działalności gospodarczej, w tym opodatkowane według zasad liniowych lub ryczałtu.
- Dochody z umów o pracę lub zlecenia.
- Zasiłek macierzyński.
Zwolnienie dotyczy przychodów nieprzekraczających w danym roku podatkowym kwoty 85 528 zł i obowiązuje przez cztery kolejne lata podatkowe od roku powrotu lub od roku następnego.
Dochody z wynajmu i emerytury – wykluczone z ulgi
W omawianej interpretacji indywidualnej osoba, która powróciła do Polski z Kanady, osiąga dochody z trzech różnych źródeł:
- Kanadyjskiej i polskiej emerytury.
- Wynajmu nieruchomości.
- Działalności gospodarczej.
Zgodnie z przepisami, dochody z wynajmu nieruchomości oraz emerytur nie są objęte ulgą na powrót, ponieważ:
- Nie zostały wymienione w katalogu źródeł przychodów, które mogą korzystać ze zwolnienia.
- Dochody te są klasyfikowane jako przychody pasywne, a ulga na powrót dotyczy wyłącznie dochodów aktywnych związanych z pracą lub działalnością gospodarczą.
Działalność Gospodarcza – Ulga w Praktyce
Osoba analizowana w interpretacji w 2024 roku założyła działalność gospodarczą w Polsce i wybrała opodatkowanie liniowe. W przypadku tej działalności przysługuje jej ulga na powrót, ponieważ spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmie dochody z działalności gospodarczej do limitu 85 528 zł rocznie, co w praktyce pozwoli na znaczną oszczędność podatkową w pierwszych czterech latach po powrocie.
Co Warto Wiedzieć o Uldze na Powrót?
Źródła dochodów objęte ulgą (m.in):
- Praca etatowa, zlecenia, działalność gospodarcza.
- Dochody muszą pochodzić z aktywności zawodowej.
Dochody wykluczone z ulgi:
- Emerytury krajowe i zagraniczne.
- Wynajem nieruchomości.
Okres zwolnienia:
- Ulga obowiązuje przez cztery lata podatkowe od roku powrotu lub od następnego roku.
Wnioski z Interpretacji
Interpretacja z dnia 27 listopada 2024 r. podkreśla, że ulga na powrót dotyczy wyłącznie dochodów aktywnych, co czyni ją atrakcyjną opcją dla osób planujących podjęcie pracy lub prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce po powrocie z zagranicy. Jeśli jednak głównym źródłem dochodów są emerytury lub wynajem, ulga nie znajdzie zastosowania.
Masz Wątpliwości? Skontaktuj się z Nami!
Powrót do Polski to duża zmiana, która może wiązać się z różnorodnymi aspektami podatkowymi. Jeśli chcesz dokładnie zrozumieć, jak ulga na powrót wpłynie na Twoją sytuację, zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią. Oferujemy bezpłatną wycenę i wsparcie w optymalizacji Twoich rozliczeń podatkowych oraz w prowadzeniu księgowości.