Interpretacja indywidualna z dnia 20 września 2024 r. (sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.560.2024.3.SR) wyjaśnia, że dochody osiągane przez właściciela jednoosobowej spółki LLC zarejestrowanej w USA mogą korzystać z ulgi na powrót, o ile spełnione są określone warunki. To przełomowa informacja dla osób planujących powrót do Polski i prowadzących działalność gospodarczą za granicą.
Spółka LLC – Transparentność Podatkowa
W omawianym przypadku podatnik:
- Przeniósł miejsce zamieszkania z USA do Polski 3 kwietnia 2024 roku.
- Jest właścicielem jednoosobowej spółki LLC zarejestrowanej w USA, prowadzącej działalność w branży internetowej.
- Dochody spółki LLC są opodatkowane bezpośrednio na poziomie wspólnika (tzw. transparentność podatkowa).
Spółka LLC, jako podmiot transparentny podatkowo w USA, generuje przychody, które w Polsce są kwalifikowane jako dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Ulga na Powrót – Warunki Zwolnienia
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, ulga na powrót obejmuje przychody do kwoty 85 528 zł rocznie, uzyskiwane z:
- Pracy na etacie.
- Umów zlecenia.
- Pozarolniczej działalności gospodarczej, w tym tej prowadzonej za pośrednictwem zagranicznych spółek transparentnych podatkowo.
Podatnik spełnił warunki wymagane do zastosowania ulgi, w tym:
- Przeniesienie miejsca zamieszkania: Z USA do Polski w 2024 r.
- Nieograniczony obowiązek podatkowy: Podatnik stał się polskim rezydentem podatkowym.
- Dokumentacja: Przedstawił amerykańskie zeznania podatkowe i inne dowody potwierdzające rezydencję w USA.
Dochody z Spółki LLC a Polski PIT
Na gruncie polskich przepisów:
- Dochody z LLC są traktowane jako dochody z działalności gospodarczej.
- Mogą one korzystać z ulgi na powrót, o ile mieszczą się w limicie zwolnienia.
Podatnik zadeklarował, że jego dochody z LLC w 2023 r. nie przekroczyły 2 milionów euro, co dodatkowo pozwala na skorzystanie ze statusu małego podatnika.
Dlaczego Ulga na Powrót dla LLC Jest Istotna?
Interpretacja ta potwierdza, że:
- Dochody z zagranicznych spółek transparentnych podatkowo mogą być objęte ulgą na powrót.
- Polskie przepisy są elastyczne wobec specyfiki międzynarodowych struktur podatkowych.
To istotne dla osób prowadzących działalność za granicą, które rozważają powrót do Polski i chcą uniknąć podwójnego opodatkowania.
Podsumowanie
Jeśli jesteś właścicielem spółki LLC w USA i planujesz powrót do Polski, możesz skorzystać z ulgi na powrót, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Przykład z interpretacji indywidualnej pokazuje, że przychody z działalności gospodarczej prowadzonej przez LLC kwalifikują się do zwolnienia podatkowego.
Masz pytania? Skontaktuj się z nami, aby uzyskać kompleksowe wsparcie w zakresie dokumentacji i zastosowania ulgi. Skorzystaj z naszej wiedzy i doświadczenia, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości!