Interpretacja indywidualna z dnia 19 listopada 2024 r. (sygnatura: 0115-KDWT.4011.130.2024.3.MJ) podkreśla, jak kluczowe jest spełnienie określonych warunków czasowych, aby skorzystać z ulgi na powrót. W omawianym przypadku obywatelka Białorusi, mimo przeprowadzki do Polski i uzyskania Karty Polaka, nie spełniła wszystkich wymagań ustawowych. Co zadecydowało o odmowie? Przeanalizujmy szczegóły.
Co to jest ulga na powrót?
Ulga na powrót to zwolnienie z podatku dochodowego dla osób, które:
- Przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
- Nie miały miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed przeprowadzką.
- Spełniają dodatkowe warunki, w tym posiadanie obywatelstwa polskiego, Karty Polaka lub obywatelstwa kraju UE/EOG/Szwajcarii.
Zwolnienie obejmuje dochody z:
- Pracy etatowej.
- Umów zlecenia.
- Działalności gospodarczej.
- Zasiłków macierzyńskich.
Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.
Dlaczego prawo do ulgi zostało odmówione?
Głównym powodem odmowy był brak spełnienia kluczowego warunku czasowego. Obywatelka Białorusi:
- Przeprowadziła się do Polski w marcu 2022 r., ale w momencie zmiany miejsca zamieszkania nie posiadała Karty Polaka.
- Kartę Polaka uzyskała dopiero w lipcu 2022 r., co oznacza, że w momencie przeprowadzki nie spełniała warunku posiadania tego dokumentu.
Zgodnie z przepisami (art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. a ustawy o PIT), możliwość skorzystania z ulgi jest uzależniona od posiadania Karty Polaka już w momencie zmiany miejsca zamieszkania.
Jakie warunki muszą być spełnione?
Aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musi:
- Podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
- Nie mieć miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed przeprowadzką.
- Posiadać w momencie przeprowadzki Kartę Polaka, obywatelstwo polskie, obywatelstwo UE/EOG/Szwajcarii lub określone miejsce zamieszkania,
- Dysponować odpowiednią dokumentacją potwierdzającą miejsce zamieszkania i źródło dochodów przed przeprowadzką.
Znaczenie Karty Polaka
Karta Polaka jest dokumentem potwierdzającym przynależność do Narodu Polskiego. Pozwala na:
- Legalne zamieszkanie w Polsce.
- Podjęcie pracy bez konieczności uzyskania zezwolenia.
- Ułatwienia przy uzyskiwaniu obywatelstwa polskiego.
Jednak aby skorzystać z ulgi na powrót, posiadanie Karty Polaka musi być potwierdzone przed przeprowadzką do Polski, co nie miało miejsca w omawianym przypadku.
Co z dokumentacją i źródłami dochodów?
Podatniczka przedstawiła komplet dokumentów, takich jak:
- Umowy o pracę i historię zatrudnienia na Białorusi.
- Wyciągi bankowe.
- Książka zatrudnienia.
Mimo to, brak Karty Polaka w momencie przeprowadzki wykluczył możliwość zastosowania ulgi, nawet jeśli inne warunki zostały spełnione.
Wnioski z interpretacji
Przypadek ten podkreśla, że:
- Czas uzyskania Karty Polaka jest kluczowy – musi być posiadana w momencie przeprowadzki.
- Dokumentacja jest niezbędna, ale niewystarczająca, jeśli inne warunki, takie jak czasowe, nie są spełnione.
- Zrozumienie przepisów przed przeprowadzką może zapobiec odmowie skorzystania z ulgi i umożliwić lepsze planowanie podatkowe.
Podsumowanie
Interpretacja pokazuje, jak ważne są detale w spełnianiu wymogów ulgi na powrót. Jeśli planujesz przeprowadzkę do Polski i chcesz skorzystać z tej preferencji, skonsultuj swoją sytuację z ekspertem.
Skontaktuj się z nami! Oferujemy profesjonalną pomoc w przygotowaniu dokumentacji oraz wsparcie w procesie uzyskiwania ulg podatkowych. Dzięki naszemu doświadczeniu unikniesz niepotrzebnych komplikacji.