Interpretacja indywidualna z dnia 21 listopada 2024 r. (sygnatura: 0115-KDIT2.4011.476.2024.2.KC) wyjaśnia, jak osoby przenoszące się z Białorusi do Polski mogą skorzystać z ulgi na powrót. Przypadek ten pokazuje, że nawet bez obywatelstwa polskiego, dzięki Karcie Polaka i odpowiedniej dokumentacji, można spełnić wymogi ustawowe. Dowiedz się, jakie warunki trzeba spełnić, które dochody są objęte ulgą i na co zwrócić uwagę przy planowaniu przeprowadzki.
Jak Działa Ulga na Powrót?
Ulga na powrót to zwolnienie z podatku dochodowego od określonych przychodów przez cztery lata podatkowe od momentu przeprowadzki do Polski. Przysługuje osobom, które:
- Podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
- Nie mieszkały w Polsce przez co najmniej trzy lata przed przeprowadzką.
- Spełniają określone kryteria dotyczące obywatelstwa lub posiadania Karty Polaka.
Co Wynika z Przykładu Obywatelki Białorusi?
W interpretacji opisano przypadek kobiety, która:
- Przeniosła się do Polski w czerwcu 2023 roku na podstawie Karty Polaka, uzyskanej rok wcześniej.
- Przed przeprowadzką mieszkała i pracowała na Białorusi, a obecnie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
- Posiada dokumentację potwierdzającą jej miejsce zamieszkania i dochody na Białorusi, takie jak książeczka pracy oraz umowy kupna-sprzedaży nieruchomości.
Dzięki spełnieniu wymogów formalnych osoba ta uzyskała prawo do ulgi na powrót w odniesieniu do przychodów z pracy, umów zlecenia i działalności gospodarczej.
Jakie Dochody Podlegają Uldze?
Ulga obejmuje:
- Przychody z tytułu pracy na etacie, umów zlecenia, działalności gospodarczej oraz zasiłków macierzyńskich.
- Dochody do limitu 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.
Wykluczone z ulgi są:
Świadczenia socjalne, w tym świadczenia opiekuńcze.
Dochody pasywne, takie jak zyski z wynajmu nieruchomości.
Dlaczego Dokumentacja Jest Tak Ważna?
Choć osoba ta nie posiadała certyfikatu rezydencji z Białorusi, przedstawiła inne dokumenty, które potwierdziły jej miejsce zamieszkania przed przeprowadzką. Wśród nich były:
- Książeczka pracy.
- Pokwitowania płatności.
- Umowy dotyczące nieruchomości.
To dowodzi, że różnorodne formy dokumentacji mogą być uznane za wystarczające, o ile spełniają wymogi prawne.
Jak Skorzystać z Ulgi na Powrót?
Aby uzyskać ulgę:
Spełnij kryteria czasowe i formalne – pamiętaj, że musisz nieprzerwanie mieszkać w Polsce od momentu przeprowadzki i nie korzystać wcześniej z tej ulgi.
Przygotuj odpowiednią dokumentację – potwierdź swoje miejsce zamieszkania w poprzednim kraju rezydencji podatkowej.
Zgromadź dowody swoich dochodów – szczególnie jeśli dotyczą pracy, zleceń lub działalności gospodarczej.
Podsumowanie
Przykład obywatelki Białorusi pokazuje, że ulga na powrót jest dostępna także dla osób spoza UE, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Kluczowe znaczenie ma posiadanie Karty Polaka, odpowiedniej dokumentacji oraz znajomość ograniczeń dotyczących rodzaju dochodów, a w niektórych przypadkach także określone miejsce zamieszkania.
Planujesz przeprowadzkę do Polski? Skontaktuj się z nami, aby uzyskać profesjonalne wsparcie w przygotowaniu dokumentów i wyjaśnieniu formalności. Dzięki naszemu doświadczeniu możesz mieć pewność, że wykorzystasz wszystkie dostępne ulgi podatkowe.